부가세 계산법 완전 정리

부가세 계산의 기본 구조

일반적인 과세 거래에서는 공급가액에 10%의 부가가치세가 더해져 공급대가가 됩니다. 견적서나 계약서에서 “부가세 별도”라고 표시되어 있다면 공급가액에 세액을 더해야 하고, “부가세 포함” 금액이라면 합계금액을 공급가액과 세액으로 나누어야 합니다.

공급가액부가세를 제외한 재화·용역의 금액

부가세일반 세율 10%를 적용한 세액

공급대가공급가액과 부가세를 합한 금액

공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1
부가세 = 합계금액 − 공급가액

예를 들어 합계금액이 110,000원이면 공급가액은 100,000원, 부가세는 10,000원입니다. 1.1로 나누었을 때 소수점이 생기면 실제 증빙의 절사·반올림 기준과 맞추어야 합니다.

부가세 = 공급가액 × 10%
합계금액 = 공급가액 + 부가세

공급가액이 250,000원이면 부가세는 25,000원이고 합계금액은 275,000원입니다.

계산기에서 확인하는 금액은 개별 거래의 공급가액과 부가세입니다. 사업자가 실제 신고할 때의 납부세액은 일반적으로 과세기간의 매출세액에서 공제 가능한 매입세액 등을 차감해 계산하므로 거래 한 건의 부가세 합계와 같지 않을 수 있습니다.

면세, 영세율, 간이과세, 매입세액 불공제, 의제매입세액공제 등은 별도 규정이 적용됩니다. 실제 신고 판단은 국세청 안내 또는 세무 전문가에게 확인하세요.

부가세 포함 금액은 항상 1.1로 나누나요?

일반 세율 10%가 적용되는 거래라면 기본적으로 그렇습니다. 면세나 영세율 등은 이 공식을 적용하지 않습니다.

소수점은 어떻게 처리하나요?

거래 증빙과 회계 처리 기준에 따라 절사 또는 반올림 방식이 달라질 수 있습니다. 합계금액이 일치하도록 세액을 차액으로 처리하는 방식도 사용됩니다.

공식 참고자료

세법과 행정 안내는 개정될 수 있으므로 실제 신고·발급 시 최신 공식자료를 확인하세요.